CTA Case No. 2174 (Decision)

'� ~EPU!ILIC OF THE PHILIPPINEI � COURT OF TAX APPE.A.LI QU.EZON CITY � , "' . ), "' '* � -� - - -- .. .. ... .... .... .... c.n. ... n ... .�.. / ... f\ f\1 ~~� 'K \ E ... -i. 0 ~ i " "" e sl. n .. 1' t w�. \. e ... .{. z., 'I A� 1 t � u. ' ti ot� .... c.' r 1 t i (, . r .. .l '! 1 . � ~ ~ ,11 l ,.{Jt i r 9) 233 .'

\ �, P' � � 'I �� r , , "--' 95 , aJ.t a � ir ' - ta llt: . , .aJJ l i t b Pl'v r 1. ul - �it>rt. f.) e it � .l.tH 0 , ' d."..'. � \,i 1 r tha:. � lt ''t: 42 .!.' .~ 1 �� Ul:'l 1;~' r ; i -P..t' 1 .r i 1 1 l- r' ~ 0 ~� � t $ �

�\ . - .. ,fl wtt te Q .1.4 t: oc \;, ... - J. IL i .is c , "" .. ot ~ l .h 1 t Qfl .e �ti ely , r \.i � .J . .,"r2 ., It �t t l. . u h ;., r � 1-. ti-l' 'UtiCU ~ 3t 19 � ; , p. 1t1 r. r , ~ J ., c .r G 1:� l~ ~ J. l"U r g..,. J'il~i p ~ :1 l .l. 't, c 4 U1J. l J. .t .. . 1t1 ;.;u "' r u' .. <:..l ... � -� X: Pi' �. 1 t1 �. t .('{; l t t4l' ' ' r. n' :1 11 235 .I

Q �. - ... h 1 r t 1 r e't t r � p-r nt y, r

.I - ...I ..... . 'I'. - ' ' . 1le � u1" r I~ . \ ""'"' r tL 'Ell_ 1 _ior t , t1C . .. 1 ,., t.. .'. .,. 01'1 "* 1 by , ne .; 'A .l.;l . 1 (; ~ t� . ... .,..;n � .. t � "f l l -~ J:,t:f. 1 .Vl~O JC:I "". t. fP nc . ' I.l t. .I .': 1' .e 1 c- 'J sol 1,7' 'JU ' t +"' . tit;Y-.1..V J. '.. . t t an a ' l';j ' .. " l.'t. lt �t ... "'~ r tQ t oot.:.l 1w n r 1 ' b h.e c ty C<l pr fHl 0 a !"fan b c.r I �t ~ th 1~ \11) rt> tn c t� t 0 ... .I t � rt" ti r () 237 '1

... -� t ... r �r � u (,: ) l � ... � .) � c � ..... .} l � f t

... � :ct17 , x ov n ,..h OI I c o � :..nc 1 -~<' rn n ' � .;, �' c -� � 1;-.2 ' t ...;.. 1. - 3 , 1-- . Ll t in . I C �,u; �<. � tL nc i if' nf h �.d i :C 0 � � l. . .l � I n, s' ' : our n n 4... � J. .c � c o: �

' .t \ ll ). - .... 1 rc t ,.., t 1J � ) :. t l t1<1 � ,..; -tu t � ~ r. �� ' tbe ur hi ,~~s �et. t.i~,).ot~ t ' t : u..s- ht. ~ ..W.ll ~0 . r 'llv Ci l vt ...l l ~ 0~ ~ l �..a �� l ~..oa 1- e r . .l� - ~ . ~L J; '1.' J nr. .,.\/ ~0 � ... '. it; 1' o.i.' ~lvW tni.s on"' '. c t ' a 'u .IL l" 240

I .... -~ �~7 ..... . .... e �.�. 1 J, fl ~. c.; t p ients � b.~ t ~ ~ i t. r ( . '.u ... i t l~.,;.j � l tl ' th u .' � 241

' ' � l 't� .... 7 ~i.>" � I~ LeI t� .1.:! ' 1 . J.> .. rl . It-o � ' ll X X e- -~ ~C1~ e r- . t..1 (1 ~~ 2 4 2

l- re , unu Oh . :r!t e ti . � r, f . it �. '!.< t; .~ ~�)I 1.. � ". �'.f'U.JJ.U. '1 i~ 2 4 3