CTA Case No. 4594 (Decision)

tt'' .... .. ~, 'r -~ F~:EPLIJ:n... J. C . OF THE PH I L I F'F' I NET! .93 SEP 22 P4 :44 CO UHT OF f'.'-1PPEr1LS I 1'�1ANI LA CCJ I'1M .t f}f.)I DNEF< OF.. I N TE R~U~L CA-G.R. SP. N0.28740 f~E\.IENUE ~ }�.!r::.::;tr��/l=.:l-?s-i.. rJ.. ~ f�~VON Pf~:ODUCTS 1'�1PJ!'�.JU !: /iC:: TUf<: I NG .f.:}J.i:l::;I} :.~:t).:''./:rt.:':5:l t,� CORPORATION AND THE COURT OF L._.;:}[_~~~':i.!"f[U'r/ ~~ !~[;!~ T p, X �'}rPPt=J.!,L ::;; ~ r=-�.... l:Jl iti} g 1.3 t e cl} SEP 13 _,,,_M_______________________,___M_ - - - - - - - - - -~ Thr::� Cc: . mm :i. �::; :'"; :i. !:) t'!F�~- c� f: I nt.r:., ;�� nd 1 Rf:~ ver"Jut~.! :!. n t:. hi~-,, r=r.m "PETITION r~F: 'vJ F\=�) ON C l:::l:nrm~:P,RI" !:;. E-E�k�::.~ tht:::o v�,;?Vi!'?�1 <~nd l " E'Vf.�? t"S,;,\J or thP r�E�~: . u Jut:i.Un c.l;;�,'\:. Pti ;July :;:::1~, 19(:?? D-f publ :lc: 1�� E�sp on rJe nt Ccn.1t- t. (.� �F TF-1 >: f0p p f~� i'''1 "; i. s c.:; u i=~ d :i. n C. T. f'.'!, .� C<'1 ~:>i�?! No. Ii~:.;�:r,l, F::nt. i t J. 1�.'7 d ",:~, v on Pr� oc!uct ~:; !''!,::;, nu �F;=.1c t.u ,.- J. nq Cnr�pu��� t� at :ion vs . Comm l ~�;�:=� j u n c� t� o +~ I nt Pr n .:!l J F::: v ~�rn .\t-.:� " ~ th e d i. ~; -� positive poFtion or which Fea ds : "N~TOI? D .1 i�JC.L..Y ~ t hr~ C ourt~ i:'11: t i ng on petitioner' s Mo ti o n t o C2 n c el As sessment s On T h1:;:� Gt" ou n cl (\�;.; P r� e !::. c: r� i 1:.:< t. ion ,. l'�ih :i. c: h :i. l: F :i nt:.l !'; t. fflf:?l"' i '!':.CH.. i DU ".3 ;� ; . F' !"'� D J. V t , F.~ 0 I] I'' iHYI:. t. h F� E; ii:HT! P, ," Re�::.po.r�, d;:=;�nt :i ~::. J�Hi>r-<o'�ITi f.:)i' . rh:::�~- 1::~ d t. o c ;;!nC. e 1 I 1\l r) . F?)~3--- l-..� l981~ --0f) ��.. OOJ.7b~":; and f'.'1s-... - r~~-~ �,;:;e~;;�:;mE�.�nt sessment No . FAS - 4 - 88 - 001 7 666 ~or deficiency :i.nc::omP r.:u-,r.J ~:; e~ J.p <--_; t.rC~.\-: �Fen�.. t;.:\ :-;<'lbl:::> yE-f i:n- :i.9DB~ both i ss u ed ~ gain s t pPtitione r on May 15, 1988, beyond the p er i o d a ll o wed undeF Se ction 22 :::.\ r..1-f:: t ht.-:1 �r t:, >: c:c�c:l t-:\ ,. '' " Th1~� hr.:IC:ktJJ��uul~,d t= .:H~ t~~� ;,n � r,, ~::,uc:cintly J�" f!~cit. f::>r.J in thP resolution s ubject o f t.he ~ @v i ew as follow s :

�' If CA-G . R. SP NO. 287~0 Jj F C I ~} I 0 N P P'!:.:i.t:i. u nF��'' mt:t\li:?~:; tht::: Cc:ourt tD c<�jnt:.:r:? 1 a nd t:IE�c J i�H " r:� nul .l ;c, nd �'v'D.!. r.i ,;::�;::.;::. r:=.�!i.�:�,;_,nent. !~� n umb F.! r p !J F P, ~3-�� l ..�1. 9:31-l- �- cl fJ �.. (YJ'l 7 6~5 r.:trHJ F- /~S ..-t~ --.. 1 9F:.l4 ���Bf.3�..00 l 7 bb 6 " �l:c:q�� /) ,::,vi r�,,) l:� ~::�c� r�, i~; ~::- tH..:~ d d �Ft.:�-:�~� t h E' Gt::)\l l'::� ~� nm e n t,s: ,.� :i. uh t to i: C)J }:-;:�c: t th E! t ,:;,>:f.-:�r.j. CD\l f..?)"� r;;r._l b y t;;a :lcl i::"' <.s!=.;t.:>�:; �:.-mE�n t. :::.; i ",::1 if 1'::�>: p J r� (, cl . " ( l''l Dt. i u ,..'~ T !:-:< C,':i n c: F.' 1 AssessmRnt s On ! h P Gr Dunrl o f Pre s c r iption, p . 1:1; C TP, r~� ~-~� ~:u , � ci ��'-, p. }.::::t 1. h:r.:::"> p c�nch-:�/'t) u r�1 t�J ;:~y 1:"5,, l<:?E!H :i. ~;~=.- \l f:: rl to t . . ~)f:~�t j_ J r:a~ �"J ,:..~;- 'C ;::t 1!1..\ l �/ f)r'lJ~::~Pj �::~t"-':�r J F.:r t�)j_J j_ ~-�i}.:�:i. .r..!t-:� C:i~ )l""' })[)�-�� 1�� i:'l t_ i. {:) f'l ;1 l'_ h E' i':i I H .-. "�:� t J C:' r '!i::, !.I ;::\ ~'.' ;; !�:":':� <:;:.j!) F' I' !'I : ':':� �f U I'' fh:-! �f :i. ��� J-, C: i ~! t:: �y �j r Jc:: C1f<"~ F:� ...~, 1 ~ ; .} ::.:~ .::�. ] i?.� -~=~ -~ � i.~~ .:-~ f? ::; �Ft ) ~~- t . ~:-_.1 >i !:\ t) J t:~ ..., p ~�) {"'' 19D4 :i n t h F ''"r '' ' iT\. nF Ji / l ::~: ~ () ~_::.::::: ~ -~ n ?,. h4 ,, Et .n,, d F' / :1 :1. l ~j �7 () ~~-:_; , .'.? ~;? '. ~ ,. ~;r H !I r� f:i ::.~ \...i t!'C t . :1. \i F:�J \�' :~ (~i , --~ .-�1F'�>~ /\ ~'1 , l 7) . t 'fh E�~::. r-.~ i:.�{�~ :- ~::., f::�~:-:::-. ifl t�.: ! ;I �;::- i..t~r:-, 1� �~�::� f." :l� t.) t'.(-~��::::.� ! F~~~J !".~ �'/ ;:;F� '!" _; : ~ t) r'!E? J�~ t . f. �t rt) ~ .HJ h Ei �;_t'.- ~ I , '.~.. �-�p;-�� !':)l��. f ��� ~:::. L ~ji)-L t-::,ti ~ .f lJ.r ,~:-:, l '}' :! ~:? t~f~ i::\ n ( ! V t::' t .: r:�. i 'y' F� ;�J ;:�, �-~ ~- � F:::: - r.iC� r-1 {j F: r 1t i:) ,..! ,�T\.\ r;r:::� ~?() !' �: ::} F: tJ . Cin .l�1 ~:~!��c:. 1 :t -~- �~} "=? .'.? r � t-.::�~=~--r~ ::)r -~(- ~F:qt J ~::.::-�~t.\ Ft d . � i:�, t;Jr.�=~ f r r:~ r1 t . c,-f:: ~�n :i. E�� l ~�=' :i. r�Pl ;,;, r H:J / r_, r� L~ E-; \.i �.:/ ; ;::1 d r.l ( Er~.;:. r::. E-~ U t:. ~ ::r . t h F.: c: ~� i J.f:.:rf: Ca{: t! 't('r .r~.rr~~ :�~~ c:c;J }F�:�c t :i r :r; ��; F: ~ �, -f.:: r) t"C F:� J n F� l '!t rr� t . (.\ t. h ~:.' F-'~" t~:-~;.~ :i I:!\:� ~ ,t ;: l''):::��r'.li�":\ l. :j! '�? J� ;~ll ' ! ( l /r)i' r.-�: r.:�\ ~::; t \ )'" F:� ~� � L,f~ t h F' B,O:\ l"!k ,c:::-1,: !_! ; <" � i:: �j �; �i ! �ipp.i. .I'�F' _rc:; J : !) "< t.i!:::); t :<Ld�. t�, nt.Hn l:)pr�� ��.:. rJ ;� J:~ . ....r~ � �~. ~.t~L �q ...~ '::~i :J ;; !� :'HJi�:t j n~: ::. t ~:.:E' t j. t:. :i c! r�; f.:~J�" .i. rl C C),-, f 'H?::" C: t . :i. (H -.' ~,; :i. : ! ., t h f ., q Ll f:.': 1::~ I: -~ C� ~..i ('= 1.') ;~�~ ~~:; ~::�:� F.~~:;~ ~~- HH:-:� J..d:. ~::~ .- Cur-. ~:; tl " U .i. i" iCJ l . h F:� :. ':; <::'U'''! l("F.-.' t.:.1y r" F�t"� r.!c::. r-.;: ! r:�~":d�.: n�f :;; 1_1c:: h ,..j;: �,r � r.. ~~~ nt.~; ::.1 ::~~ ;::�t l: i.in ~) J t(��:�r~ rJ r~~~�'.l :~. r;:, J tJ�/ h j in t) f i t �. !~; pr�c:d:F� ;~. t. ~ ra r;:. t :l.t ti ; !.i E:.�r �F .i. lr:: c! () f 'i p, ~ ;J�� :!.} ~:~i~ :tt::f rj'l l':t�iE' .i. ri'o:-t ;;;nt p f. :� t :i. t i ; '�; 'FL' i' ;-� t:'�-.,; j_ r~�\.-'i '�'i :i. t h t . )--,i. E� [ \) U ;--- !".� ~2 f3 ~ v .U i.H :i !"1l] i : ;"-' ~;;:: h�.:� t:l u �1f.:�d l"!f::�d i ' i. l"h ::J i'.l!'"; r-:� i'��bn .!;-;.r t .. .1 c/~:t ~? :t t�. ~-..,E: C.:: :�~~~ J'' �~... ~~ ~ .\ p r) ,.., j t ) .i. r'~ i�. Jni::�\ r'.1 j, �f t-.:�~:~ �t ;:, i. r_�, r~., 1.:< \1 t i�lr'� p ;:~Tt :i. i :<::,. cl:i. i� r;�c: t'. E�tJ t l;r.:''!i'! t r:� ~:- ul:l rn :i. L f :u !- t i". {:::) ~:;[) J tt .i () ('; ( ~i r�; ~:~, \-'~ ~��� :i. t�.t F� i') .n, c.� �t. :i. ;) !".' � b�y: r,' }::-:~ -!".: i t :i C�n c.::! ;�- ;;��.Tid CC�I1Hf! F.' rd.'.\::, 1�! �L�:��t-:: L ;:~, !::<"�/ :�� r.:�'o'-J:��c,r�; r:I F� r�.-1.. ) t h!-.-:� pi�"f::-~/u ..-� c ~:\ ~~) f-::- .1 issue oF ptnsctiptlon 1n the r� F't..\,.~ !::..t \ r.:t J'i t.. t [ ; L ;.. , :i. �::.; ~ E~t :i. t :t. ! ~i r~~ r-~ ~ ~ ;t i'.: )'J f-1 C:i I"' i.: h ). (>:t t t J. t. .1 '::-t ~:?~;z E~ Ll. {) ,fj :i �t tc�::J t . r::) t �~ i-:::' C~!�:J i..~r� ~~�:' �i n~;. t ar �, t. mu t :i Pl <,, ~�1 h :i.c h ! l�"IF' L:Ul\!''" L i.:lf:"F� II� F' i.J D\..d.:<in:i.t'l..i':' Li �Fcn.- y ��~!::;. c_~J tJl .i. t::. n c:a n !"1;:,;--� .1 J E~ J .l. ~.!~l.~? ~ \Jp c,n ~- � E, s r~:a c~f) ( l t-::� J ..,., . :o ~:~ -f;:'l i J.u:' ;:.::� t u i= :i. J ,.: ! 1:i. :�,. c c: rnn� l:, 1�,t� L !';;::. , .P t. <: :� 1,--; .i t. l..1:i. r�, t ,,~ ,., d i:it')'1 ~;:. -r: rq ('l! j J i"' ( .::;: F '� �t r":"!." �t:. hr:� .~� r.::.r,:�F ( fJy� d (�:�:�)� ' t d !':-'! ~�;.:: ri P.trt j�' :!. .1. E<:t :t. '~) ~:) ~'? ;~ C~ ..!.(; F�' 1 1 c:,~ . {:1 ::~. :; p .- t l J-(~ ) .~

.. '1 C~~---G. F<:. E~P NO . ?B740 D E C .T. D I D r.l ~:pf:;poncll':'tTt Cc�LW t. � i:71fJ r F.'!f:�cl vd t. h p r:>t .i. t :i oner� " re; i:~ J. J. E'f::JF-1 -- t.ion t: hi::~ t t hr.,; qu ps, !. �i c. rH? d r~ ~:;~.f:��::.~'> mE� nt ~::-, ~'IE� r e i E:; ~:;up d "-"' t-t f..'~ thE� Per� :i n cJ o�f 1 j_ mit ;:!1: :i on ~;; f.~t. Fc:q-�� t . h u ndF.�?,.- f3ec � ?03 crf t hi;? Ta~ Code, which re3ds: ., 5~}.1~E' ~,j:;.:, n!!.:;~r!J~ .:~tLL~) ~~.f!.J_.J~E?~~..G...t . iG:tJ., r:::: >! C: f.?. P t. i::' ~~~ pt�" DVit1E~d �i. n -[-! ,, , E-UCC.:E�E�d:i.niJ ~-;v.=�� r: t :i.r)l "l,, : i. n'l:.f?r� r-�,r.~J. r� e~ v E� rn .1 ;:;. t . ;,~ >: E�' ~c �:.h ;.,, 1 1 b ro� ;.;,�;::. �:::; E'� r.;; s ,.? d ~-~ i t 1�1j_ n 1". h r f:'t=:� y PC.:\!'<'> <��,ft.~;~r� !: t ,r:- 1;,:, ~:-t r:li:i\' p; �E�~=;c: t.. j \)E'd by J.c:,~�~ �For thr;o fi J. :i 1"'1\J ()�;::: I iJc.;:� ;� �pt tH � n~ i:1f"id no pr.. Ot::C(;~rJ:i no in c c.ou ,.- t ,,.,,:i. t-J�..;r:o\.1 t ; .�:.. c�,e�;,; �;�; rnf'.'J) t: ft.:.; - t ,...,l::� c u .11 ec t. :i. ui 1 n �f-: t t rl S\ .\ c J��, l'. r.:\ ...~ t~.:� �::~- :-~~- i ~ <:i -~ ; q f L.ll::=.:' t.~~~� t__{ ~- ., �::I f~: ;-~ !-~E.� ~.::' ::-; :!. t � ;.~-, �t: Jc~ f') fJf ~:--t.tLl' l pf:.ir� i i�_-.i_~~ F-';- �r, \__,i dr::~d!, �rt;i:\t i ~ --, ;::~ C t~:,~~~�-~ wt�h:::� rE� ;;:, r:>'~.: u r 11 :i. <::~- f=i l.ed b<�:,yt:::.n::J t: ht:� ppr- it::.d p1 - r.:: !;;;.r.: r.. :ihr::-LI t�l }.,;;_ ,. ,1!, l:h t::� tl� �,~�r"f:-'.' . -y i.-:�;,:�.1� p!"'''� ind f"'� hi:\ l l b~? LT.:IJf'lt.F<d Ft - f.tli; t l' r:'' r_i.;:,y LJ �,r.;� ~-f;:,�t:_q'� n ~'!.~:: �;,; -F:i. ~E>d. Fe_~~.. thP t�' LI~'"P '- ''�' '. >�:�<:c� c��F �L r1 :i.�::. �,:;L�ct. iu ,..,~ i.':l. ,.�r"' tut.. n �Fi lPd bF��i=ol�� c� ti .'F"' }<:�.'O:�."L c!d �/ pr.. f:�c.:;.c:y� :i.bi�~� t:.l by J.r:�\w f-or� t. h t-::� F :i. 1 :i. r--,;~1 u �( t h E' i' r-:�<:.:< -F �:. t�, <' }. 1 i: :�i:'? cr.:. l i ~:- :i. d~:.::� ;-� r:~ (~ ;:�\~":~ -f:i J. t~:� cf cq-, ;:;;. U :.::: J- � .�\ !;~ ~~=- t ~j .-:~ )/ ~ ': (~ <.::~ ~:i HH-~:: n tJ E-:� \j J�:: )/ . r�-;r.::~ 700) "F~ u r� t ~- � ~'�'' "' """'�'~ ,. i n q u f::":::.t :i. L =n ,, p Pt. :i. t :i. n f'i(': ,.- �F i J. e ::j t t it~~ :i r1c ~ �:�iJ JI:_;: !::,_::-; i" E' 'J ;--- J"r �Fr..~ i�-- t.: f�--_1(1 C ;:; J E~ f") rJt.-?t ~- ..., (~ i:':\ ~-~ :1 ~~ ~J lf. ('') i'"i r:l~-:� I �j :l. :t. ~-:��-~ ) l C) F: ~~~ i:~ ~ .., rJ .i. t. !::~-. :~ cy F~ :~:_; ~~;. i~\ ] f�! ~:~ t {�: ,>: ,... ~-~��t tJ r� .r, r1 n r: i~.-:� L' ;��u. ,~t j�- �y ~;?() :� .1. �::;;~~: ~_:; .. T. ~... u <:; .� t h r::� !::J nv ~''' r�r;m ;:,:> n !: ,...,;:~ '�~ 1-:. rd. �/ l mt :i 1 ;.'q.:< !' :i. J .i !5 1 11GC r"\ n cl Fr::;. t:~ r--ui:~,----./ ~?(~ ~ .1- ~~i ~�3f.~ tf.) ~�::1 ::::.~::-i'-::::!~~ �::~. rl t=-.:, �1.: �i. t. :i ( )I' '!C� ~-- i: () J" de+ :i c iF~ nc �/ :i r . r.. c-�~Ji:�.'' ;=:�. n c:l :;,. !'�\ :1 ;;c.s t ,:,\: -; e:.::, ~ ~- Ef:c� P r.:�c t .i \/ ;,:;� ..-� l !' .� I t :i.e.=:. u ri� h ,:�_, pui�.c�cl t . i;t.::\t l'f.':'5PL�I'! LIF�rd_ :i �::=..~:; ui-,' d t. J�~, e �i i:"\ :::.~ ==~- t::? ~~- ::L~ fn!:;�: f')t �:-:. f: �') r� c~! t:-:'f~ .i c :i r:;:'r..,c i ;--, t�: c:~~n(-:::! ;.i r ~J ( ~ ~ <o:-<:tl f.:><=:� t. r::1;.; t::><:"� c, n] �.,,. c. r�, 1"1,:,._/ .1. ? ,, :l (?Hf.l, !?f" ::::.p or; dr.:, nt ~ . j_ n F' '"'' t" �=~ ~] f. ;~ p I') .1 ' (F l ! i :�,:; ,.,,J) '"-' ,,,; E' t " d '"' t !':'' d r~ u !J !J. "'' t 1 <'J ~ 199:!. ~ aclm:i.l.t J'" ' �!:. h,:rl:. P!l'lriP ::-:�;_,,,"_ r~, ;:,tnc! B r' + the F'Ptit:ic�.rJ ( 1,-lt'!.i. L..I� ��lf.:'l .. ~,.. '!l ;:,;�kt.:,rJ d'.',, F::-th'ii:'.it ';:, p, .:~nd F< rlt.:. ,... :i t) i~.J l hE-: h :. -i: �, ,. :i. n tJ r..11� 1 F.. t:_: t:;.,... u ,�::~ ,.--y l ~) r..? :.? ) r.:' r F� ,;,,utJ�H:�n�l�. i_c L r:-:.;:� :i!" '�'� uf t�. h c� Nr:.t:. ~i. Li'::��,:, uf the ~.:;.u(::,jpc.t r~~ ":'�::;. P ':0 :::.rfi P r 1t '.:; " \�.r-_. �:::. (:�, �:'1 ;--�, d f-,~ n �!. ,, J i. ):. F! 1'-J :!. .:; E' ,, t. f 't ,.- C'.l \ .<. !J h C: t.:<U n c:; P J. ~ ,;~ d m �[�I ! r,.:, r_l in Dp E>n 1.:: DlJ ,... t: !:lui'- �[ n!J t. !"'!f;': ht.=.�;,,r :intJ c:.�F . F' �i ��� u ;::, r� y� ::::'fl., :!9 ~}'/ th r�)t thr:> :=.;,'UHF' l�'J\':1 t " (-:� !Hi.':'l:l J. F} cJ i : : t hf:� F:1 n �,_' i-? 1 C�p �::1 \:�/1 d. C )"; W F;"t S 1:�. hP ~ -~ m;,:, r� k f.? cl ;,~ :.:. c:: ::-! , .., :! I . � !� D" :.: : -: ::-: .,

CA-G.R. SP NO. 287~0 DECI~?.ION S:inc::ro� �f"(:< ,.. ~!UJ�� po ~;;r:.~s:. n+ co mput.:i. nu thP thr ee-year st0tute oF limitat i ons, the assess- mE! nt :i. c.,:, l'I F~t'�~mt:~! L i "';~:;tIE� d l�l her�, l'" ,.,~ l E�i::t �::;p c:l ,, mr.�1 :i J. P 1.:1 or s~'?nt by thE� C� nn.tn j_"~<:; :i c;,r�,pj� uf I 11'\:. t:n�- n;,:, J � l:~t:'Vh'flUE� to t. h r~ t;,, >r r_�, ,,�, �.,' !:7! ��� (f<<:l~;j. J.;:1n F.::; t ;;.lt.e~�,; ~ � Inc. \l Comm i :;;. :;:. i c:. rlf:'' ,.. , ., 1 ~::;cpp, 1 '7 ~ Col l �' c t u r �! � P en 1..1 t :i s -�. t .:~;: 1. 0~:! Pf��,j ::. t:::::?6) ;-:..nr.l E>:i.nCE!!' <:t!':> '" l�lc�I,.Wt :,;, bov ''�" _, '\:h i':'' ,-, o�f. �' �: r;� t::��F t ) �,-;� i''l ,,., ~:;.t,>r,,:.,;;:.mp nt �:;:. i n q u !::'~!::; - .. t. :i. C)rl \11tt!.:\7'� lHi:..\ :i J ;:.;�: ! b�y� 1�~ L?~::; rir1 r�~ df.~ nl. !.:.�n r�1r.:\ ')' 1 ~Z , l ~)~:Jf3, :i �t�. i ~3- 1. n r: ~ ') .r ; t:. ;� � L� �. �t:.::� ,.� t . J t) 1 ~-:~- t !-~ !�::, 1.:. J;.J).~~:~. !:l.~.~-?:::~:f:.d5:~fD..~~:ELl;.. ~[\~L.. d:.fi:~~L:.!.!..:.:. .!,.hL:{L ..L~:!...L'::::.L j_,.[~IJ;_f,~~!JLt;~. .L�12!. t:..t::.L.l.,~L:.b ii "-' <:~J~.1?.J.~!li�..L?J~ .�.~~~. !..~ !A.t;~�.f~.L~.j_..t;~�JJ.C~�i ~:; ~�~.JJ;:..ti ~-~. .~~l:;. .:f.~;'. L ~Lllfi .~}:~~1!!..~~: ~~r:.g:;:}!::. . X:l !-::'1 !:::. .J....~~- -~~~.:::Lt~~-~J ~~-~-tJ;_t~~ !:~. !JT}~t~~~~~- 1J:LSLC~ .t.JJ. r� (:f.:J~.'. :i.~_�i!Ll2 �,UJ.0. !~:..tq.t>.LL:�.:~~:n.u..t::. rL::Ll.�i. �.u11x~ i,_h~�': :L.tH!Fi.: J;H~::t...J.t.L9D..f.f.t:.. f ..i.J.r.f-:. ~1 .tL:.; :::i.i.' I.!;:..:;;~. L0."L Lfl.t:J..l!:::.D. L'L! E.t~l2.!:..Yil.~..-~t.. ~:~!]...;.t. J.:...~~fi~~i ~ �r h F~ ~.:\ ~:~~ ~~~- �:::�! ~;:. !':.:.; ~n t-.::� n t .:;; a.r f�? t. h Lt ~~:!- �r �\ ~-1 {.::r t. :~. 1:J r: L) I c C~ ~:=�~ ;--l t::�: P1 :::...::; i:.:-:� ~::.::.:. in r:;, n t ~~::. fJ n T!--; t:.:~, .1 r) \i ~~! 1 i. d '' Gr�ouncl OF r�~ ":!' 1\ .t.:. �... . ~� PP , 1 :!?-� J. ~?::;: �i mr�u t t:.::� d t: i::, ru::-~�L j_ -t: �i i � ~ : :.� j�� '�=::.r) .~:: ::~- �t t) :;:.r: r � :i r:d�. i \/ c� f:�E�r� i c.:~ J ~. :- � i_ .., \/ �i ;Jr::� d r�,, t,: :� !1__::: ~ r.odt:' ~ Uf;CIF�t� :3F�c �- ::-~::?"'!' E>:cr,:pt ions as to pet� i.od or .1 im:i. tat ion of asses sment Ca> ln and colle~tion o+ t a~es . t . t)E' '.:~ i:i\ ~~ ~�::' iM�~:f:. :.~. _-fR~i).-_~;~J.:::. .i::Lt~. _t~~!~~..~1:L[;lU..J:.J;~_!.:!..L. ot�� �I� ... .,, .l":..Ei~.:�:::. !}!j}_�:-,: t~r.~ -~�~_ ::~- -~~=�J~~--~r:\..~~-~~~.fJ ~ DJ�� p !,. L.'C e~::1t.l i. l'l!J 1 r�, c t [.fl..\, - t i-:; .(. { F:~ ;�M }"'f 1.'~: c c1l }i:�.-:c:t..i. ()n c)f: =~::~uc: t -, t \>l J �1.:. h C:<l..\ i'. r) :;:; :::.'.::>E.~1\. I[;!-;-~!') !' .�~~.t. -~';~.u.::�t .t. .i n~:!:i'. !tLL..t;..LLLL!. t �.~~-D. ::�r.~ �~:~:S!..L..;~:. .�~..f.J.~-~~r. Jllt~ _dXE�.!:;;_u_�.,:r::.Lx Q:E L.t2�,:�. :'i~!~LL:U.. t_:i::!~.. :LLJ:l.U..!J ~ ut- L:�mm.i :::~.: � tn~ P~.. c�v:i. dt.::�d~ Th;;;t J r-' ~~~ +:r-;:�1uc! ;,~ ~:�.;: . �,' '':~s;rpf::�t �,t l��;l-J:i.c:h h;::!�::�; t:tE�C. c~rnE:�

.. ~ f ' ., --: ,. .. �I CA-G.R. SP NO. 2874d DE C I S I DN final and e~ecutnry, the ~act of f-t"i:lUd :;;.;h;,,:'[ be:;� jucli c ir.:1lly t;;.d-:: pn cogni zh nc 0 of in the civil or crimi- nt:11 i:'H:: t .i un Fc:cr� thi�'O' c c!llf:=�c:.tion th.::r� t-��� uf. '' \l.Jr, r !;::! l�"<;; cot.. :in~l f.:: uppl.i.f2d) In h:i.~.; , T: 1nP S, 1~,1 [:19 .l'lif.?IT!Or"C:HH"Jum t o thE-':� Ch:l.E�+ l:'.'f th e B IR" s Indu s try Audit D i v :i. ~; i. on (BIR ~~r.0c: C) r� cJ ':.::-. :t i:-,t p . ~.?.�:;~-v .2 ���~ ~,?. 7' :::; ) !l Rf.-:'\lE~ t")Ll E' F: r1�F[J t- c: r:~~ ..... ment Officer Grlbrie l U. Vi llalu z, partly had thi~':� to ! SC.'!"y' ;�" PiJ�'<l�"t:!:i.f"!!J j:::tt::�titionpr�''<;; ,J IJnr~� 17 ~ 1.9PD Fi ;��� C)t t t~ :::~ ��-� 1 F:) t . t. E.l j�" ~ ''��/�\f�t�.'�"''� ... , .. , .. . ."r .":.��, f:! ,;,'t : ::. f::l r::l Dfi t i'"; E i~'lbUVf:~ l'' E�:�c:J. '!:'.i::\} u�f: fact �:; ~ :;_! .i ~;; Llnd'i~c�pU.t.Pd t h ,::it thP ;:�. s�r.:;E�~:;<:=:. InE�nt not. :i c:e 1-Ji::\~:; E�Pnt t o ;,~ ncl the r�eceived Gy the t8xpayer bey o nd ::; yt:!i:1r� pr:�1 :i. n d p r�e~~c: I' :i. bt:' d by 1 ,,,.1.. COMMENTS D~D RECOMMENDATIONS J t.: ! ',I :i. J l :in ciency a~ s essmen t s for ~-::. !3 1 f.~ '::~:. t 1:!\ >;� f�?: .:::. ~ E1 :::. L\ ~.. c:: h .:;:~ r 'Af::' t) f :~; (l ~~.: \tV i::�~ ~; :i.mpD <e,pr.J. .E! ;c.�,;~;E~d c::�n th:i.~:- <:1ctj.nn~ :i.t wi. 11 b!�:O� i n-f�pr�E'~d th,;,\t thE� J�- ic:�tl..Jrn �::., filed by ~ax payer were considered false and fraudulent although ther8 '"-'f:'! I" P nr.:a c :-:pJ�"e~:-sF:cJ f:!.nc!irHJ!:l' nn t!--dr:;,. issue in t he e~aminer"s report of :i n-..: r:!s;t. :i. t.;J i-.:'1t :io n � � On ! hE� cd: f�ipr� hr.:i n rJ ~ - c.::u L:< j PC t: t .i:'t>f pc:1yt;=.�r �-<ncl it~; �",:i.<::~-tE>r� CO il'!pdl'"!'/ ;~ fh'D n Cc1''' 1r; r.�t i L ::.:. :� Inc � ~ ~>~P ,.. p r::: u n::::.:i. d ... l::'r't::..>d bu �! _ i.. �r -tE' c:o ;-��p ()l'"F.:\'l:f::� F� nt: i. ~ �- �/ for.. :i. nt f.':�I"' f) i':t l t� r�=:�\�'C� nue tr.:l ~f pur pu<::.'F!c.~; bi:'~<''>\.:>d on th E -Fi ,,c.!i.nq;:;; o f thE p n �h:tl�"c:E>mi-::�nt. n �F-f ic�-n ., l'h:i.!"; po~:;i t.i.url c,::n ; hf�? u ~;pcl i':l''-� b .;:; ';;;.:~ ~,~ :_r, r::~ttt�ibut:inq rM�, �"''tt.Pmpt.-. t:n commi !� �Ff�- aud un thP p<H.. t c:.-~:: t.hP t i~\)-f ~~t.~ ')"E:?f" ,. .,

CA-G.R. SP NO. 28740 DECI:=3IOl'�i :FJE:�i.: <\i.IC.';(;2 n f thE J E�!J,~~ J. :i. :,,,_,,_,uf.?Si j_ n v o l v �~� cl :i. n t h :l s e c i:"'l �::. ~ :i t i. ::;. h'~t"Eby r�E'C [:'1fDf!! F:' ri 1..! ::.~ d t. ~~i i::i t. t h t:.1 d t t ;.) C. J�..,F:: d Lic. ckE"t t_ .() J.::;E� f~:).:�. !") ~~; ~- ~f:::" d t [) t. ht:~~ ,;�:\~�') i \l :i ~~;. i CH'J,. fed�� c:\p f) r�cJp ;��� :i ;.:, t. f.:-~ r::\ i..: t:. i C; ~ --~ ff F.~ t::- r1 cl i rJ(;: r� r:::� ~;~) l1J ..... t \": �t. C.\ n L) �f: ~-:: t .It: t., j_ ;::; ':5 Lt E:'~ S :c h f-? ,... ~-:~:� :i J..i \-' (:�:~ !:~~ t i �~� GiJ.t :. 1. C:) n r�: -; t-:. f-;E:-:� �F;~ c: t. tJ i-3 1 bal ~:l :i :,:; c�+: t ~-~F.~ T h :i <::; t:;i. :.�.;-,d t��F:' ,,,. <-~t dup t E�d ,, :i. 1' p ,,, J�" t" !:)'/ r E'"''�P on dP n i: i n !�:, i ~;,. f.';r..,::'; l'l<'~' r � \ C'ff'-~. F;: f.c�c c::�v� r.l�:; ~ p p .� 43), when he ~lleged that: 40 . �� II ..? t ~S\J I"" c.!''\ :.�~ 1��� \] E:: ~-\1 i:':\ :::. :i. !7\~:; () ~::t::_; c! i n \1 j f.~.,\~"J c~�f= hE7 no ~~.}"lC)\t'�i i -F C\ c t 1..\ a I -~::: i r: rj j_ r-_; ;~) ~:::- c: l E:' r.:~ :- 1 '/ ., Th!:~ CO! .l; �t f .ind~::, ,... f::� s:;p c: n r..J r-:' 1:�t '' ~:.; p c::< r;; :i. t: i 1:� r1 �FJ i.:IWPd <'t o:. j_ L �Fc:t i :! ~::. t Cj C f) n f:~- :i cJ t~.~ !'. l. !"tE' \"~E:� J } ..... thdt -r:r-�dud I 1�-ll�s :i. L .1�! 1. <;,:. t. q tl E~ ~.:; j_ () f"; \1-l)�,j_ c !'! rn L~ :.~:- t. t:; t.::� r.:t J 1 Pf;JF�iJ f..\1"0\.'f.:,c.JJ ir:.~ r:r�~.Jr:rr liqht:l�)" tc_:. }Jf::.: pY"0?~~~-u~n{7.~�df. :i.n t.:� :'- dF:I�� "1":. L) ! �: (�.~) ~::~1..\~::~�L r:t :i. ;��,(:._.:� cJ nJ\..i. :~~�t: L~f.::- ~-::;t.\P p cJ r t t:.: d C} C~2.1~ i'~fld C: i: t_; _; �,,' .i. nc .i. :�".t�~~ p;-~CIC;�F;. :::.. t?. t� i Cli .l f-�:. C t�)i:\ v�U (�>�: :� r~:E�E. p Ci~ --~ dF~ r�1t :t i inr.J t:::r:~;E~.i t1 :i r�, \,' j_ L~� !,~J c� f� 1�. ht::.~ t f i:~,c L\ i:":\ 1 �F j_ r�1 cJ :l nlj ~~;; c 1 e-:~ .r:t ~--- --� .ly ~:-::.5-~i:)~r:ir�,q ~-:~�f:�::�~t. t-:~ �f)�. ~;:,l.tdt!."if:;.~nt v�~::tt.~r��n f~�,r~d t:_-,i:.~F'J") �F :i. 1 E~� d tJ\y' p E.:.-"t .i. t. :i (:J PE.:� \.- v�,l :i. �t h i r ~ �t�.r::,rit t t:::C r::-..../ ;;:~ dr:� ~-~ "~'..,/ Jn;=.::� r�;t r_:;�f t h~: c: C)r�� r E�c: t t r.:~ >~ fJ~::.. ( ~~;. J. c: ) '' :c ;::�; r1 d d i d nr;;t. LiLil.ht.'-:.:v� tc. r)J�-E=~=:;E-~r�;t. i::l .r'J"�/ E:�\t:lrJf.~~r-iC\-:7! tr) ~)I~CJVE~ t . J~"JE:! S-C:!JH�:~, �: E:\tE�:�n pt"DUf u�F ('' t i t :i. UflF:: l' '' ~:, ;:;1 J J ClJE~c:l i.'if"IV i ntE,,��lt i r�; �r: ; :~. i_ ~ �-,q.J �.i 1�:. ::-:.. l ~? f3lJ. j_ r-J c c' n; E' �h.. C.'\UdU}. ent r::~ r~ c1 s~ !:;, 1 E� ~:~ ~- 0C C!i" d~:; t.. f.:"' 1 F2 v � :': ;t, t. D t: !-:�f.'.� j_ c;;~:::. u E' Df f: J'' i:'li..l ,J :i. <:;, t hi?.� 1-:;. c.i r� I j_ t-:�? r�� f.J ~~\ ;�� t : .l. �/ ---�c:Jt.t C)t E-! d ~�.-.runE! 1::. :t l (:;>E~ ~~~ ;nE;:�rnc.t r c�;, ~-~ d\J ;n !7:�~rJ dJ-~t-?:::.. ~~r:~d Lr � tJ-,t~ C:J-li,::.~�F L)�f-: t t -JE' .F~IF~~�"' e;,. (~;udj.t. -r: I) i. V :i :~.; i. C.i ,., :- ~~~ }"'~r.;' ~-�f.;:! i rJ h~ f~�-.../ f.?' ntt t::~ F. r1 CJ ;�" c: r:�~~rnl-:~� r�)t [J-f: �F i c:: f.-:.' r� F~ x p r-- f:.:.' :-:~~~-f.~' d \ ~::: i c ) -{~: :! n d .i. n {j ~=::. \:) n �t. h i. f:i. i ~; ~;;. u ~:~� \ t� h f�::i t. l S ~ t hE� i :";<:_',U~':. tYF '[=,�", 1 r::~ J. '\". y / �h-" i:';\..i r.lu J EH!C '~ u�F p�:-?t: i ..... tic.JfiE~~- - :�f:.; l~?t:1.!~J- Ji�Jct)fil~~; r.\!-~ri ~-::~!�::,:lt:�::�~:;:, t;::\>~ ~� � t-2-t:t.:.i�"'J ..,s) i n

. '' CA- G.R . SP NO. 2 8 740 DE C I S I 0 N t:. t��,E�~ t E~ >~ i:\!B j_ r�, F::-.' i��� �: E; v� E~ p (:) 1�~ t) �f :i. n'l E' ~~ t :i g C\ t i tJ n !l ~~ 211 t h c:� u t;Jh hf":� m;:;, :i. nt. <:1 :i.. ns; t h ;::d:. " i b) r..\ s:. 1.?. cl eon t h i~"� ""c: + t :!. tH"; \ t. h;,:'d:. :!. !:"; ~ t h f.':' 1;,, >: ;,:, In :l nE:�' r" ,. ~=; act i. C1 n o i m pr:>~:;.j_nq "' �:::.\.1\C: h i.:tt"(JE' o�F :.'_;o :;: in cc:omputj.ng t h e.:.'� t o t C.i! :1. <;11J10UJTt. Ui.: c!F�f .i. C :i. E7l'!C:')l <'!S~'di.�SS->Ili~?!Tt.". <.".. �for j.nc:Drn E� r.:,nd �:.,=,Jr:':�c;; t.a::.: t.:>~c-.i; :i.t vli.l1 bF.:� � :i.Df fi'u:J::'J~i.JJ t h dt. t . hP r�P t.UI 'i;<:;:. �F:i J.E:~d by 'i:,r,:, >:p<:l'y'E> f. ipet it.:i nn f:~ ! h l"��,... E� :i n) 1�\l~�:' r� t;:� c 1:.,n �:". i ck :�v ~''' :j t=;,~}. S�E� r,,, 1)d f: .1�� ;1 u t.l t"! l f.~ nt � " c: 1 E' i::\ r l -~~ :� C: iii1..1 S E� . " Pr:�t :i.t i Oi'"!E-'1'. ro;,:, :!. nt ,:,, :i J";':::. t h;,;,t PE't j_ ..... t. j_ oner t.;;) r o~::.f". l y after t he per iod of l :i. II\ :i. t. <3 t i o n :? (l :~::. d ~; ii:'\JJ) t;,z:n d t:~ r:J -~ ~\~ _t~, :i c ~~-J \=) ;-- D\i :i dE:� d assPssments were issu0d ~r\\ j_ t. h :i n li�~ h ;( c: t1 t :i. l'i J t.-:~ ~-�� ,.-~ i:?.. J�" E~VE' nt.tl�:2' !::.~ 1-?t -f: (:tt�� t:t~I \J; �J cJ E'J��� ;;;.t:�.:ll::tj.[),C"; �h:n� <.':1 t.l'ii"T'f.i� ')'f�? d ~.. Pi'':!... .i. t::<d t~~es will be assessed. I t . :i.:::~ r~F't.~i t j!:j'~;f;:-~;--- ~-::!- ::::-!..tb ;n.i. :::~::~:i_c_i n tt�l!':':l.t d}thtJLt~Jt � ~ l:J~�'"l�~-- �./i.~�, t.F.�? r.. ~~~~S ptJ !' )d f.::-� nt _., ~_:.:. J ~?f:J.q. :i nCC)H:,f7'?.' t:)>; ~ ~G.1 t.t.lrr�~~;:. k-~E?i�~f:, f")t) t". �rf�'" ;.~\Lt di..t J F:�r�!t t. J t�: J� �,~�:t. t. .! ;r_�, E~ 1::\ f'fl f~ ~ '~'iE:~ ;��� !-:} ~ hc:~~.-�,IF=\l E� J� � ;t � F ,~�l ::-:.~ E! � t:� F:~t. ~::\ {J ~;~.f:-:i nf: t ht:� �F .i n r l i. J";l;;j':; u : ;�:�Ul~F'' c! i ,,,,_:: n::=�p ;,~ n c �y ;::t rH) u n ci t? r� dE�c. :t ,:,, !". <'' --- t .i. C! l'l r�,c) t t c.~ iHE� nt. :i. r�:: ~ , t�: !�--~ f.::' �f i r-i tJ i r--;t:] ~~ t. !�i!":":\ t pI' :i. v t !�::�\ r~ f'" l�:�:!~:. p C) n d:-:::� nt�. dnd i I:.~:, <=;..i.~; t ~.~�.:� C!.:;H;J: ��',:';Py f..'~von cu�;:; i!'H:'d.:J:;:�:;" Inc. .. ~ v�I P t" e cc�n . .. c:-,idf:'t"fi�� d Ui1f.:� Cl.'.>l .. pc��l c �,!:�i�.~ f�':�n-1:' it.�j' �r:r:.!!' t..hr:� pl.J !'� puc:; (';> r:.�f i-.''� '~�C.i::'i" .... l'. J. ll i l"l~a thE t.HJ t:> i. l'H'?<;::.~ .: t.: -o:t::�: J �i. iii b :!. J. :i t :i. t:�~;c~ �fUI" t h P J-. ,:n:,,;;t�� J P \ ' E�ii:H" l 9H4" T l";U::;; ~ thE� t:. F r ; '"'')"i:C'r.:\ l"' p ;�� ,~' ''"�L !�' .i. p t :l \/ E' pEr .-; ncl r:.: v� C:\f :~ de:�;:.! �f c) r t.\ndtE~i r ~::~f.:'Ct :i.cxr-= '.?~?::::: (:r�~.:: tf�:�t:;: Ti.::;::-: Ct)df:r i:\j::":ipJ. 5. f;:'d tr:: tt~~f:~� c: !;~ ~::\ [ :� C:\ t . b r;:\ j �~ :: r-' r.; F' E' t it:. i t:J r-fE7~ ,. t ..hL\ ~::. _t� C)C (�:�.1��::1 d ~~~~ t�. \:.) E' >~ 1 i::( i n i::"l n d :i. t. ~=; �f:: Et J ~~~. i ..... ty ther0of ~s follows: .L ~'";(" C�ft"!E.' t:t U ~.:.~-j_ !' ~_1 [~::~-~::.~ L2;>: ~ r:!tt ~ rr ) ~~;. �Fi 1~Z:~d b/ i pr \/r'::"i tE:1 ) �""E~~:::- f) C".:!nd �"�� E:~ n t �r ~~~ \,:,�.~ ~--- F.:�:' ~:-:�, i ':-;~-:.:� c C) !�l ;;:;. j c!E~ t� � i r '~~ t� hE' r l ;~;- :;_J f.:~ ~.:-..c.: ~' 1 r:..~ 'T'h E�' c!PFi �- i. r;:�n r::y !�'!d 'S h;,~~:=.e> d nn thr:> �f= :i nc!:i rHJ '~; ( .1.\ '' t ~-H.:.: f::i rfi :;:;J�;t:;:d {_:}()()e,is.:_;. c;;�f i ~~r� � \lF.:itE~; I ' E~--~ t F' / ()() r.:llf!( )~ ; ; �)�~ :. i nq r�t E-1 ::-~ -~- ~-::_;<~;. -t.J. ~� �~-;-1 :5 :.-~:. ~ \!�) E! ;��� E:!

r CA -G. R. SP NO . 2874 0 D E: C I b J Cl N vn:� t� p F�:.;c:l!JdF��' ! F ~� um :i.t.!=:; p i�� c::.rJuct.:i. ur�,~; <H H:l (::�::: ) the r e w~ s an 0J 2 rst0tement of beyinni ng inven- t. C: 1�� ._/ d Ll f:~ t .fJ \ }�'!~�? r �E�\l .~:~ J t \ r.:1. \.: i C.' r�'! ! :~_, �f r� i.!\ \:\) IHC~ t E�J��� i. ~-~ 1 ~::: i~ r�1{:1 �r u 5. r�i :~ ~~=: ,. i 1::~ tJ t:�t} d s :::,~�! 1 C) L1r�~ �t i ~--,t_;J t: t ) -rt�~ f.7~ ~=~E.' 1:.�:- / 1 l ~ ::=:..t.!.F~ , /:} {:. ~~-) �: ~3 :; Ct r';r1 F' / () :~:: -~ r~ ,~., ~ {~) 1::~ F~ r: �:; '/ I; �F :i. n r:l :i nus ,,., ;�� E:' ( '! (;'�' ,::, t' c:i f'i cJ ct:..\!'l"�/ Jnc in (l E) \ J :icl8nt::E� of: �Fi :\ J ~5 i i:.'. y�� t;.l .i. i.�. ' 'J t i ; 'j E: f'j t . t (.:.1 e va d e taxe s u Ad er t a ken b 'l p r � :i. Vi':l'!.:P ;�"i='='''�::�� c� nd c=' n t: . 1 t~ gc:~ 1 !�~-\ nd -!= de t.: ua J. b.:=:is :i. '-.; to c: o n::=; ~~ dE�r r e ;;; p on cit'~ r l t . a r~ ci {:) \ tC) r�1 [~ () ::~�IH[: l:. i c.;::~ :t I t }c , c o t. p c:� ;� �,:;,t, F c::~ .n!::. 'j__t�y- ..C, #�. I-- l ~ � .� I p u r � p D ~.:;. i:�:�r,;, !< h ~::-.~� n ,_-_F-:�.' ~l t r ir)f::::: ~)f: -f i ct. :i.o n " ,.....t:: t ...� l �r ~-! e r� E?q:.p c~ r! dr:-~�-~ - , ! c i')J"' r-r::c t 1 / p L) i r "> L Er d C)t~ t t hr~ '-J ~- C.l t.~ r)c~ c:~ -~. . f ;.:{ J <:,. :i. t . ;-' i:'t \':; rl �_\ <:;t :i. nq i.i i ':':. hE"d F r t:.<m ;: ,. ;;:;u c! 1,,~ i t h .i. r�;t. ent �!.�. u t=:'\' ,::, tJI-'.'� l: iot>: ~'t i:'\~:::- n ot i'" i:it J<.=; P c.: �.n t.IH:c� c: t~.lurt b r.::�J Dl-�1 r.:1n d tt�n::�;�" f.:�fov�r;. m;;,y r�,cJ t. t:: t�:~� f ' i::ii ~~<.:..!d �f-::C�\'' -~ l �~ E:� �f:i. ! � :~~ t. t. :!.JH f? L;J" 'i E:~.ppE!E:\J,, �rc) j{_t;:-;.t_:j, -f�y t J-�"J ,:;:! irn ~)C~E:.~:j_ t.ic)f-j c:��F �! � f� ~r.:�_, �;:~!()~,~:� ::~,~J~ � c_ ;),;;~_r.. tJ f.:�:; :' p r;_~ t. .i. f~i[J rJ E�r i r.J it:. ~;~ ;J. n::-~- ~�.,1 E~ ~~ t. f ) t . ~ -�, c-: p F �t .i. t. :i. t) !'"~ f !-.:> J'~ (' b i \ J :t E-:! l.�J !:.:t\ :�~ �ft.)!�" f?? ;�� E'~::-p C_; J 1i: !F~ tit. CC:�t J r t 1) i) j_r; t i;.;..'d tf~F::' �~~~}J (::�f]f1d �r!:it C t.iJ i~ll . f::j. r){jj_ r�~q;' E~ , c. J ~?61rJ. �).- ..., .. ' 1 ..' j t to ev a d 0 of taxe s. i r~ l�~:~ t. j. ( ~ -. ,_,1 -;-� . . ,.~ r.~ {.) , .) E .. ~~ p ~yment .~ ~ 'I ~� �' At Tl�!!:i.�!'' E; :i. ~;; t:. 1 i t .i. Uc?.~ r~ t C) f':':i :; ; r.:, \J lfJf:.�:� i~:l cl i �{':: �FE� t"" E: r .1t. j::: r:a~; t !..\ ;-�� f-? t.-,1J��~~? r, h t:-.:� t C: C� H)F:,~.::~ bE'' �fiJ r E: hF.:: t. C C) U.l�"' l~\ r:t d t t: h !::�! } } F� i"'"J!J l-7.= he:-:~ p C)~::. i t i. c::. n h f::! ;. "J ~:-, r l !:'.l c~ c. r~rj t. E� d r.:�\ t t hr~�? ~~\ (:jrn .i. r �1i '::~. t: r��~:�~ t : t \l t:�~: r:�,... .l r,..:;:\/ E~� 1 !t \'\'C't .~ } d l.-)f:::� t C) :::~~:1 r") C t :j. f.'.) r�i ~~�, C)C ;~.? cJt.\r E~� t.~~ t., E, r��r:~.= . ~� b y t h e Co ur~ - which i s suppos 0 d t o review

C f~-- G . F<:. B P ND . 2 B 7 4 0 p<:l fJ~''' 9 DE C I S I 0 N ,.- f.? \I :i. !-'! I"'~ l:lu t . r.lr.;:>l:. r..� n n i n r:- <:~ n d cl pr:: i rk � �h :w t h p 1c: :i. r�~~ t: t .i mr:.1 , .01 qu pf; t :!.L�! > n rYl r�;.;, :i. Sf.? t:l r::d :. th E:' i'H Jmtnistr.. t:�.�- t. ivt.:' -forum. T l. , u ,,; ~ :i. t . :i.~:; \�11 !7:! 1 1 E; ~~:�t.tlE�d th r.~ t urH:IE�!'� t: hr:'� ~:;,;i i:r,,,,. :.tn cJ;,:� r�� J y:i. n q pr.. .l n r:: Jp J E� n �F pt � jJ::ot.. l?>; ha u �,;;:. t. :i. on n�f i��'iii l:in :i ~:~ t, � at :i\1(-i:' t" E? m r~ d :i. ~':!::; ~ . on thr.:~ j udic:ic.:d :t,;?VP J , i�;<;:;. l .>t? S n ut. ,.�i"! :i s E- d :in t l~, c.::� .l o~�IE� r� cDur t� r::<:H l rK �t. 1� �::� ,... ;:,iJ F-F:�c:! +n r� thF.! �F :i. 1���;;:.t . t :lme o n r.'!ppr'.�.::; J ( ~li.JU J. n, �,~l. 1:!r.:o I n clu s t r.. J. !:".�~:.:-, Corp e<( ,:;,t :i. u rl v~;. .. Cmnmi~;�,:;iu r >t:-? r� c,;:: J nt.F:� r�n ;:,\ ] Fi:r~\l('~ rtti r:� ~ 1:1. ::? F3Cf<:n l ::=:.t:.\; Ir. F' i=:tJ nr) !�~, r-,q ~::\ .,~3\.~{;}ri!;f" f.)E, �~,,.., C~ i ).,~ ~ C:r \/ ::> ... [~ I F~~ 1 14 SCRA 7 25 ; G2rci~ vs. Court o f Ap pe a l s , 102 ::-:.cr;::r:. ~57)'~ r�l,::i!: ' ��' I 1:�r:�:;:_ .::. v c;;" ~3r:� v-.,_, :i cltH::! :< l 0 7 ~3 cru:~ 7~::t)" r'lr) i�"E' L'V PI'�, r:�(:�i !( j.C!I'H�,� r '' ;,; r J<:!:i.i!i C��f +i::i }r.,:i t y lrl :i.t. h :i.r �,t E�:�nt C)t ev;;:,cf \2 I '��:-:F�"\� !--) ;;;�:;:. l!C��t: ! .r(?F� fi r:J.PF'! !" } )! <::>hc:o ~�1n, F ;::i l<:; t t y :i. (;:; n�e i'F�Jy ;,:. . <.; 11mFd + ,�c:.ry\ t J�,p ~.;u. p pc�o:::.F~ cl l"l:i. �sc n -._; p ,cq..,c�r' :i. n t�. h F� l ? Et 4 t ~ -, com~:~� 1. �,.: ;:~ n i'J .l:.li_! r.~, :i. nr-:�c:.: '" t <:� �,: ,.. t::�t u r� n�; �f.\. l E� d tiy r P':::. pc.r, elf::' ITt:. ;�-fJ�"�'� ' ' J l . .i r ":.1 :i r, Lu .:n �i ,,., J J F�' !J F..� d r.! u F :i. c iF! nc l :i. nrT:.mP t r:L�: E:HilO\..\ nt :i nQ t L; cr1!-::.' ' � t .h ;:;, r1 l :::: m :i. } l i i ) n p '��'~S>L� ~'', Nc� r �u J f;� nr tJo c t l'� in F� w<:' '"-' 'i l~:�rl Loy (.< >=.:� t i. t jc_. ! iF !�� t !:� ~;u pp c:.r� t. :i. t <:�:. c:o n c lu s i.on th .::1t +-~�l<:,;'l.t); f: c_: F�V .=:1ciE� p,:-;,ym :�n t r.:o�f= t ,::-, )p<;;, m;:,�/ I:.!!'~ !:? '.:'� t: i:'1t.~ l :i. :o.! itc:� cl .: �,, �, .I t,r'� L:�;,.,"'� i ;., mc� :� f:� J y e>+� <.,., cl :i. ~::,.c ,. r; p ;-:; ri L �/ :i. n t. hE� r E!-1: tH.. n ;,:, 1 , d t .),F-:� '� �1\ .. p c.)�-:::. ~-:::- d \Jp F :i c: i E? r-H::: y , I n F.! n ':/ E~ \.' f~� rrt :1 ! h ~:::.: :::; !:':\ n, F:.: ~~ nn~_; i. rJ,,:r ,:;, L i c. n <::; r�c ] :i \~ r:l 1.! 1:0 1:�n r� b y 1: h E=� C:t::ou ~-..(: ~:::..;.:. T ;,�; :; (:,p J..lloi' i:t J '''� J n :��F'' j r=:��.:: t i n(J f=� t :\ t i. C:;npr :� ;:; t . I�., ~-::�\.) t- ��>/ +� Lt�{.:: r (:' Lt ci \"=' .i. :� !�-~ i. !' 1�t c:� 11�t �. t L') F_i \i r.:~ tJE:' p r.�~-~ y In [.? r1 t c: �F t ,:::i >~ f.-?~~~ r! i~\ ~) 1 i b:. �.. V� �i t ;-, F� q ct i:! .1 ):: Ct r�� C: t:: ~:.:, r�,CJ \/ .i (j L) ~-- t () f".tE.� t . i t.". .i f) r)(-";:� f' :� ~::,.. + t h pc:. r��l o + .::11 F; :it y k' i !� h :[ nt. !��:� n c~ t u i:�.' \1,::1 dr'� 1.:0 "'' 'y' iii P r�,t i.-:o+ t ;:~ ::.: pc:; .� Feo r� !. :i l�( !=:� Fr-� ;:;,urJ ~ f.,ol":;:ity �\.i. s:. ;,=,:l.<:=.u 1:1 qiH:'� ":;t.l r::t~�; c:-1: -r: ,=:\ Ci:. .\ \"' h :i. C h :i. ~o; ~;:.1_;! 1.. �.,1 i r. f '!::, :i. �'� r 11::� V t::�1� :1. :i U J�,t: } )" t.. C� !:.iF' t=:�1�� F"c� :'c-1. \If! F.� cl) 2< l'"f cJ In cw tk=�r� t o b~? ~=,:.u ;;,. l. ; �ll; i�.=:�d ,i ,u<:; t 1�E�< ':O.\..l;..l !~:.ur�t,.:� cl 1.:.-�/ i�: J. fo;.<:H. <:1n d con v:i. nc:: :ln1;_:_! p1�� i.:.. u �F ! �:=:�c ,'�.\\ .\ ':;~:-:� i.!. i~',. r.~ ':~F� l�� :i.c:� u�:-; c h ;-,\J�� q,,:.:� . Jt. .i. mputE� s tti E� LJ::.n� .' ld ':'.;~:;:�.� � l u�F ;.;, c::r:imE� ~--.~hi_ ; :� l i jr--; c: :���:tm.i. n;:�,J l,::li�'i mu s;t t�k �tv f," l.o bE� '' E�~.,-, 1.. 'i ':t. :i. ~-,hE'd l::!r'')'i:::<ncl ~--�:�''"'' '':.uni,'< h :1 F� cir:.>. l t.d�. . rh u ~,, t: h E� <;:.;:.\i!�' � r� f.�.-:��:;, ~�= !:�n";. <:1 i.J\; ;::, r 1!:: "i' r.:J l .r i t t.., ~�� Cc�u r� t . cd : T,::-, >: (:)p j:;i:? c"\ J. �,::; .i. n ,. F��h.1�::� .:. n q t u ;=:1cr::: :::� p t. pt.,d .: �.i t :l nnnPi .. t hi"�c�r� y t ~)-F -f I' i) t !fJU J. E� rd~ .i. r>t: F'l �,t ;,,;,.,y p!- t:�pE� I�� J / b!-:,:. 1.: .i. t�. c!J I.: C� l�" t.:;:.-jE;� r : t t li .-:-:� :t �r �r C J .:�:t i m Co �!: f i:t ~,:. i t 'y ,. hi�::� C: U U l' t L��F i::'! ::-: ()j.) f'.:O e i':\ 1 �,:; C�I.) b f.�.'! I' \1 P r:l t t�,;:;._ t J:'V �:�n <:71 t 1..\ Ci r Co l_\ '.oj: ' r:! !oo' ,- u ~:;;;, l i. :�-F t t.,,,:, B I h: r<: I::> f.'. C);- . d<;; �f= <'� i J �o; t: () p r.. o du c e a n y p ,- uc.~ � :�: �:�+ p ~:,� +�. .i t i. '� .i>., E ,. ' c..=. <'' l l t::�!J Fl d F ,. ,:,;u. r.I F~ ::. :::~ nt i n t F.~ r�,t i r1 ~::: i .l i r.,~) 5. L.~�.:� .l '~i>E_t 4 i r)C: t:) ,-,;c:7.� 1.:�i ~- -, ci ~~-. ;:~ J r:'E"' t . 1::~ ::-: t �" t�� E�.� t .\ j��� ,. -, s~ r:�r.�l�- <.'Ill t . h ;xt :i�"; tu :.� r=-! fuu n d �.i.n .::..r:� :i. d !'E?C:D V d r,; t.. PlP \ .'<:HJt t u t tv:? :i <;:_,: r,:; Ll �-:1 �F ;,:11 '":. j_t �I" :i ~,. J:.1 nP 19::3 9 mf?mc:o r <'; n d u m t hf :~ C h :i.E:� �~: t� h E�� Au r.:l :i. t. D :i -..,; :i. <::> i or.�~ l��~ l ! f.:c�r �c :!. r-, F.:'��\/ 1:'�.' r�,ur:� F n f=c :c r-� c ~~�mc�r .t UF �r :i c !�:' ;�� '�) :i J :l. <::1J. u ;: f :i. r�mJ y �~ t <~ t P (j t J� ,; � i t. r� II .t..,L' D r..-1 ~��" , - ,,, n ;:~� e ::-; r� r�r-. �,,; s:. P ri ( s; :i c ) \ {: l :o,:~t

CA- G.R . SP NO . 2 8 7~0 DF::CIBIDN �FaJ.~:;;ity./ �F t'" a u dul F.'n c F� o + p f? t .:i t:i o np J�''�:; .t S'El.tl incDm!:r an r:l s.::t l P~:> t. i-21 >: r-t='1tuJ �.r"~s. ) i n th F! E�>:t':HJdn~; r '~; n :.� p o r t o �f; invF~ ~.:;ti -- t;Jat.:ion~ " .::dt l� "![) l .llJh I H:~ ~~'~ ''' :i n t<'l i n r::; ttv:t"t�. "(b)r.~s:. e d o n th:i. F.~ ~ c tion <that j_c;;_) :.. flP l'?>:r.:�mirH�o�r�� ' �;. ;~ c: t :ieo n of= :i mpo s:ing a !;:;u t.. c h r..H- ��g p o �f ~-'; (!:�: :i_,., c:: ompu t:!. nq t hF.? tot;:.-~ ] a mqunt c1 �f dF..~-f :i...- ciE>nc:y ;..;, s ~;F.!!"-'~:- m t-::�nt ",> h.:o ~� i n c om E> t:HJ cl ~:><i:!l E' "'-' t:.i!\ :>:�~ s ) ~ i t ,.-.,~ :i.J.J. [')(;� j.._of.!:E!Lt::..t-:?d. t. t�,,:;,t. �l.:.! ; r::~ r�r"1t u1�� n~s -F :i. l�~ r:l by t e:1)payf:r.. <p f? t i ��- t i f.::. ,...,E�J�� h E?n ;-d n ) I��H::q� ::-:� L C) n ~;;:i. cl E~ n~� rJ F,:il J. ~-=�!?. i:'t n d -F ,.. i:"l 1.1 rJ !'i.d 1:~ n t . " ( p p � :-:, ��-7 ~ F<~ F! ~:; n J. u t j_c. 1�, ( f..l n n f~' ::-: p, ) ~~Jhi l E� p r;.�t. j_ t-. i. un;?.r.. c J d :i m�,:, t h .:~ t ~ t h f.::� dPr= i c iF.~ nc)" f:::� lJ :-:;;. i r"l E! �~> ~~~ ~ t:.i::\ >~ t:i E:~ r:.;;w; f�~ ~; f~. !Ht:-::" r1t :i. n th E� r.~mount o�F P / :1. l l ~ T;~ :::_; , ::z? ? ,. ~:,�f:l v-.t :., :; i c.:; ~; u P cl I::H" c ...-~ u !c; F� th E.�I.. r:~ ;.:~ t" L" 1 P <;) ,;'1] ;;m cl �fr.;tc t. u,:t1 t.::.a r~-:i.c;., t o c:u r�6:i. r.l r-:�r.. p r�:iv,Tt.E� ,.- ,~~:;.p cHi d &:�nt ant::! r!~ �,.� on Co s metJ ct:; ~ I n c:. ;:�, .-, _; c.:. rH::.� r:ov�p cwr.=d:.P t?nt:~ t �y� -Fo 1� :in t.F-~r- n<:t1 ~- t" V P nu r-;� t. c;, >: p1 .! t.. p r:.��: :.;_-'~'' ~ 1H'~ r�,c F� ~ t hr:� '"'F' p J j_c i.-'1 t ). ur�, C)�r t I")E-!� o�r c!nc:t.r�:i.mc~ '' p :i.t:�rr �ir�I'J t! 1r.:o \tf.<t1 C)�f: cc.wpnr- .ot'l: !2 �F:ict:i.u n '' t � ~::, �::; ult :i. nn :i. r-1 th i~� i�tt;���:i. l:::��ut.:i.on oF L: h E:� t". i.:, :-: ;::ti::.J.~:::.� ~=-<:, :l.c� s'; o -F {hi nn Co�> m P t :i.c~~~ lrH:~ t . hf."� P E" t it:i. c:H��,E I�� h c.:, ~:. n ed:. p o:i nt P d 1-'lhat th.-::; l E'� IJ C:t.l ;;:,nrl Fr.'r!.: tu"' J b;.-;,~;:i. ~''' ,:=,r�~:... U r::.on t h E� D t:. h,::.� J��� h ;..?lnd ~ p e t. :i. t. :ic:�n t:' !��� r.r ��::�:n:i.H�:::.:ionPr J�' t.tJPd 011 FPI::J r-�u.:.-1 r" y :~~ ~ .1.9'J' Fi t h ;:d �. t . h E� t ~','D E� nt j_ t .i �, "; <:1,.. e �;::.F�p ;.:, r� <:; t. E� ;:~ n d cl :i. ~:; t :i n r.: t <:, n d t h F:� ~:>"1 1 P <:; o+: {-~ ��1un Cu""�'nE' 1:. :i. c !;:. ~� I n r.:.. ( �h:)!�� r,H:.-_.q�� 1 y E!E�ii:tU t :i. �h ::wd . ) (:c:<uld n c.1t t:. b� J. E�qe; .: !. / cnn�:::- i _d,::-:� .r�� f~''. l �::;.c;, :t r:."::; oF l~)\JC<n Pr-�o du ct~:; r M,:;i nu+ .::H. : t u t.. i. nl.J n c � ( �Fnnf!('!!' ::.�:-~ t'-~1\.I. J� r.\ ) ( (.', n n~::� ::-: D u + 1��� t::~�:; r::. n n d ��- E~ r;t .. ~::.. r f:: l rH.=~ YJ!:.;r p , ':f ~~i ) �qJ J J. ) ..!. h E� Cu t 11��t. i:!f ~- ...., >: (1pj:!i�'<1;Lc.:; c�:u r�"JL J. ud~;~ d lfl:i.tl�! thF~ -F o J -- JDI,�! :i.n~~ �F -Inch nq".:;~ Ci n t. J�-,p ;d J �;f'� !� l l iiH"!cl~ tilH -FiJLt<;; u�f t. rH:~ C �'iE~ F.-' i~Ll(_.} Ur � ~-,lE� J J F::_, !' t pPt :i. :i O J")!'''; � ''~::;. c: t''; :'o-H .� (~�"; ~- t ;;�,t F: d by p P t :i. t. i r . r 'I E� 1 :i. 1 ��~ :i. t "-' :i. r�, �::.~ �i�. ;:~ r�"tt fliL)t. :i. u r�, ;� .-c-1 n d a!::; bc�r nr:~ n u l . [-:, �/ . d n fo�::-~ ;:;, ,rd. r .~ t;�,t �i. DJ1 c�F t hP P H~ r p�-- CU J'. i.:l r.:; ~ " TI :',, nL.:LD.LE0...1. L!;!JJD..LJ~ u r : t. h :::> :i. n -..: E"''�t :i q ,:��: �i. r��'J '-~�>: ;,:qn i. nc::r� c: un t. ;;, i nF'd n .1. """ !�h:::-nn::.;, -,,~ :, rJum t.o t. l��~p Cn mm :i.!::;s :i. unP J'. d ;-:,t E� d J ~[:.. t r(_i,~�- JJJ..-~. �:;! Erz. ( ~:;. i7! r;c. p ci iJ E� 2 0 7 ~ J?. I P h~ E�r:: c� :�� U~;) c. o!�! t . ;..:, :i. r1t=-:� r:l no �F i':I C t \J ,-,, 1 �F:i n cl:i r trJ , , i= fraud on t h e part of p <:?. t. i t :i. CH "rL�l' w h en :i.t f:i.le d i t s i n c ome t::\ r)~j . ~~ ~:;, J.r::�~::: t~, >~ ~ � F:: tt .\ r.. r�, ~:; �~=c:t J�~ t. ~. i (~� �/E� ;:;t.. l ~-,..,f.:J.q " � Dn t. !�..1E' cu1�1t :�� ,::;:��� �-r ,, t. h ;:~ :i. nvf.:~ ~'; t_ :! --� r=.I �Tt :i n!J (,.,,.,,..,,!n i nf~�r� :in co mpu t :i n iJ t . h P i::�.J. J !.:'{;) r��d i IF:' f :i t:: :i. fo~ l".< l:. V :i. n C: Dnil.'�� t i-:1 ::-~ C)-F p r;:� t�: :\ t i. t::. .ne' H!F:� r� P J y "i. rnp C)\;:,p U t:::.n .l �/ ,:;, t l�'i F: rrt.y�����f i. \' i'�:� p F.!!�� c F: n t \ ? :"'i~i.. ) !:,;.u r-�ch i:'! I"' qt:-:� r:' �: :; t t�\~:;._ r � F�\:)rs �:�~ : :; f 1 f.ilt {~':') t;:;, ��y' !nt�? r~ t ~ E'E' ~) ~~~ q E:.

CA-G.R. SP NO. 2874o f) E:C;J~3ICJt�J ,~ l:::Ji'.L!Jd.LJ. r:� f the investigating e~aminer l,. El'!'!!7.1 :i. l ;E� cJ unch;:,intJf:,;i:J Fu1... ;nor�p th;"\n n j. nt~ i 9) !f;t:t nl:h�:;:. until .~1p r:i.l 1:::!" 19!::18 ~�ihf�;�n thE� ti ght of thP government . to f�E� i:'. :i. t. j Uf~�E�r� 1:r::;.r� de�F i C: 5. ~m:: y :l nc umP tdx for the year 1984 px- p:), r�ei.J. 1t lik~wise rem~ined un- u .r: o r� rno 1�� r::~ t n hr.~t. E! :i. ht C t'ii':.illiJ F�Li ( ~:~) ij i)\1 L" t " i "llliP rd �. r:zt -Fe: r� dl~:~�F j_c i ;:~~ f)C '"/ ~-::; i::�l J !�.~-~ ~::. t:.i::i ::.: f () J�~ t�. f'.it:-::� '/ i�:-::_. ~:1 V J. ~;t f3lJ. F~ >~ ~) i v� 1-:-:, r:l r. �r r }"HJ ~:; ~ \.\i ! .I � n t h {�1' L~L~.l!J. .?:._L!f~~-.:l. ~-~� Qh1_!~.:..t cd�:: t u t t�,E� r:. .i. ~ "j\) (;.: :::-! . .i. i�:\ j ; �!~J hi::-; r.~rn :i. J.., J�� !..) ;::\ =~~ r::~ r..,r:t up t f.:_, �! ~ �,F~ t j_ ;:r.~(~' t ~..)f.:: t" :i. (] t �; !:.. c:;�F t. tif�::~� t UC:.I\lf.:7ii�- )'jfj)[-":.~r�! !.� t !) i0t.~:~- �:::~t::':~<~::. rct:.:t. :i. J. ()! -JF�!t-' +rn�" r-; t hr:' cl t_;�, >~ ~i. ~- ~ ..-rJ :� I''[) -F r� d t~ (I ~~~\!~( ~:::. i $flp u E:~ cf f) i"J t J�"fE~ })E:'t j_ �1 -; i: )r�ii�:�~: /" ( -r~, J. C:) :r 1 :i.mi.t,:~t :l.c� n~'~ .,...\._.....,._.,..,, ~ ,;::: .l1 � .':( ;~~ ;.-� 'i 70, ~988, as the CASP rr; !::�i y ~-) F~ ~ t ~-, f.;~ t i t J')\i ;_:.� !':::. :i. iJ t:�, i r\f] t::~ >~ c~tfn :1. r ~Jt:::! ,.. ~~;; t ;,;�, 1��� t:. E.' d s;i ;-!!~} j_.,---J{] ::in ,._::�rJt. j_ ~--�E: 1 �-/ d:i Ff�t-:::�r E:�r�,t_ 1: L\f'JF�, 'f h :i. f_; r. t. :i. .i'1 I r:::: C h t~i. f'H] :i. r~, ! t h (.~� ;:n�'" ' / :� t ~- H:-:, :i n ~/ rt s~ t j, (.j ,::~ !: :i. r�, ~J E' ::-~ a 1n :i r�:a f.~ ; - ;t 1 n ~:; -~~-1ttL~~=t..::. .LLUfLO t: J:.~::t-}__t~;_.!:_J;:. c C) r�,t ,:~, :i ;�'r.:-: d :i n f:�.~ }'1 E�ln C) r-- r~\ r�i -~- !:: h f-:: h :t. t::;: -1~ L� �f: t t H-:~~ j_JH:i\..~ �:;;; t-. F. 'y' ch...HT' t i �' d r.�:~ t. i-�::� cl ~J \..\ ~- --iF:: /::. ~I -r":-)"�7' ' ..�-:~ � . J:?.Jr( f?E�Ct:)r�U~~-.:~), � i~; [) t. t::.�cl t. ,_ j !�.;�, : ~:; t:! i Ll r: h !':':\ !""i (J F-?� ~ : ) f ~~\ t ~�-:!. j .!! ~: ~�-=.� lt<~ i:�:~ ::-::. t i. d rni�:-:\ (i: f) r)..L.i. i~~..:r.:.:.t..t~r- ~;~ c~:..t L:~;'Xlfl�.L:. .f:_~. .:l-~:1::~ .;.LL.:~;~ r;~.!=..Lt.t.~~~sJ~. !.. L~::l ~~~bttl.L: ;~~!~~::-\.. .1-~~l.E~f~ , '' (f'/1c' t :i. i -) n -r --r �r: LJ (~ t~i r-,C: E.! l ;::~; ~~;, ~:> E:� ~7~ ~::~.rn E:: r~ t 0 n l--��l-~-' t-::� C)l\ f'J :j f ) ri F'f-~: E� ~--C.)�- :j_ t::1 t. :!_ t.) f') ~ j:..l ... ~5 �---/�:,; r: [~ �r (~ h~ E-:� t :: r) r�� i J~:- !r ::i . . . ~) p �: J. :.~: .1. ~? ~:.�) I i' �s i.7t. d d i -~--- :i. l) r' , -\:. I��H:-_:: C.~ C)lJ ~--- t rn r::~ p h {::1t ::::. j, :~:~ t.-.:~ ~::. �t:. !� -~ ~;:~ t t J"jd p r:-.: !� it. j_ [.).n~_.;q�'" :;: :i n me::; k :i. n�J :i. t ,,,, l �:JfJlf. t nc (J !nE: t::\ J") d :;;!�::~ J r:=.~s::. t .~' >~ v� f::-i�t.~..~ ~-�� n~~\, r.. ~:~~1 i fad t) n F~ I I? r :o pin:i. c:>n d;;1l:ed F�F~b r� \ .\Eir�y 3,, i.97l3 ) v~ !�l:i.ch st;:,tc~~:; t !"kli::;

.; ..1"'' ,, CA-G.R . SP NO. 28740 DECI~=;ION _[ nc, } ,.. Fi�m.:;:i n co ,.- p Ci ~""' <'1 t. i C::�!..,,,._ hi:'! v :i. rl\J Ll :i. :~'-t. :i. nr: t:. .::; nrJ separate personalities despite the LH:.t t:hc::d: \..i!l:,�y l�''j J J. bP ,,,,hoJ.l �y' --� u~-<mecl t.:.�y' A\::::or~ \F'~ � c:�chJc:t.s~ I r1c: $) !' tJ-Je ~:~,:-{1.~;)~; CJ-f lni.'ll"H..tf<-:,;ctUi''Pc:l .CDE-IllFt. :i.e�~; ;,n�,:j to:i.�-.. lE�t.i' �:i.�~'�~::; t. �i (;;.:r--,-::, to BE�r.Hxl:.i.-t:ont: ::::.h;;dJ be the b0s i s n~ thP perc2ntage sales t E~>: dt.\F-:~ ( :1i r L J ��,f:~: l'i'IE\} ..t t.: � F;~�,c t: t.\v� E1d r.;,r��t. j_ �~�- ~:: 1 t7.' ~~; !i 1~:-..d...:L.tJ. .::~~.E;~Jj~~-2;}. J:21;�~.J~.Ull L~.L'. tl.i::~:5...!~tt~..t:_f{Mt:_:_;_ :1;_tl�:~�- hJ.t:..~~-~l):.J".}.i~\..L .?-~~.~~~tx~~-~f~ J~. L~:.l~.~r}:f.: . '' Jr.::r.-: ~-.\.1, '!' i' . l�~i. th t t !Fo t ;~-j~-::: ;;,_pr) J .i. c. c�:\ L.' :t J J. t �-,; !J�f t::~ .l1�M Eia LJy d :i �==:~c L\ :::,::-�:-e_:..! :� rH.:�.' <J ~==�,_t L:� r� ~::' r-� :i. L� ci L~ rJ rj 1:=~� r� ~3 ti� (: '1::..-i. I) f"; t t t t .! ~:_:.:. 't:. f�~ r�J�-� '/ E� ~;�i f . ~: "t V ,::~, �;.~. C !" . . p :i. \i (:: :? ~~:~:: ( r.~. ) (.) -f� !:"_ h t:::, ..j �."::~ ::-; C~ CJ L~ E:� ,. .., r:� i ;-.: ~;, 11 �y ~ �t :��'iE1 c:c::~.\ r" L �{= :t r-, cJ �~.:~~ :i. t. ;.~~ [) ,.- t J-�i �)C~t:. :i f"!U th ,�~\t r::,/r.:n r-E-!F;pLJr::J.-:.:~i�iL =� ~~: C)t�\lt...; L.r:� \Jj s~.Ji::i.t :!.-....IE-'�:{ h:u.J :i. r�~{j f:~� F.:~Er~~:.f:-'1;::'; J�" c i-; 1) :i. .. . �j_ ~;;;~ .t Clrj i. ~~- c::- F t.l":L~� c:q.::: ), {'s} t')j~l t J'"ii::"! t. t . h e� t [31)\/(;:~~-� 1'"1tn~:=.:-r~t :� �=--~� ,.~ .l !:.:J ht: t C_; c:~~:~!;:=.r:�::;:-::. ~::-E�t :j. .f. c�nt=.:-)�" �fc: ~�.. t::,J.J.e:G~ t~d dl::f��ic.:j.c:�c �)" '::}t::!J.r::;=~;;.~ d!"jd :i. r-_;c:c~n)f:.:_. tc:�~::�:E�':::.~ f1.:)r .t '�}) f) .(~. ~ i0', ~==� .i. ~:.� c. "L �: :�. 6 1�� J �/ ~~-. h iJ i�') r..! I. I ~ eli)-\:. E�d I) t:�::' c: t::� Jn b F' r -~ <:? '!- .i �~~ f3 �::;~ t= ~.::( J� � E:�, n cJ c: C) r�.~ �.:~� ~ .\r. r ~~:� rJ i ~ . !: .1�y� .t~ J F~ .. �:; t .r:, ::~~ !::~:- ==~� +:. t:�:; ~ .., �t~. >"' .h :i c !�r :~�~j [) ~ �; ~-::~�v � !:! . E�.:i.:J!�:�t.l r �~i��; \J. i.: .f::'!::; ) :1 ~�.T~:\:ltf!f�:~ t--�1:.� J'":iD:~-:~�::�!?' t�� F�t:, d ~:~. :i ~ ., p ,::;; }� ' t. ;: . .���. :.-! >~ ::.; >; >~ law ~or the ~i liny of t~'t n; .I !��,r:� p r�r: r E�:� ~.::~ c:1 :i. r�;~~J :i. n t : t'J u ;-- t~ \rJ i t t ~-)C) Ll C7t ~-~":- ~~:. '-.::�:� ~;.;:. ~;~ i ~ '; E"�r1 �t �. f:C:� f' �t. ~ ~$ E= C t:: J } E.:.' C �t. j_ Crl"~J () �1:: ~=�'- \c J� , t a>~~:.:� ~:::- �:: ~ . !�:~ 1 :J b f :' hf�. ~iJ t .\ n tj �rt. c~ v� t l"i F� E= >i p :i r� :�:;i t J (.'ll �i c:.-f= F' v� L) \/ :t ri E�:' cl !� f: ~ '! i::'~ t . p r- ~-:::-:;:.c 1� � :i t.:.c:� ti i,:;-l J r.�:,\,'i :� "

..., CA-G. R. ,S.. P ., NO. 28740 . DE C I N ,:;. .L U p~c�r� i uci <;,; t�;,�,J J bE' c:uuJTt'f.�~ cl +:~-om t hF.~ r:Jr.:,y the return ~i led be~ore the last day pno~f:o-Ci�- :i. br~rJ t=y -F i I). n1;;t t. )"'}�~ r E�r) �f= ~::� .: ! :�::�t 1 1 br-::.: c C) J-, ~;. i ~:JE:~ r- F.?.� ~J ;:~ s- .r::i. J. i:-=:� r.! .,,.,, �.: �~"1I .�.�. I _�.,. ,~ ... �.:, ~ .�'t ..-~ .... .... .......1 In 1.': !-..:�t ~=~-E� ~~ thE' t ."' :-: p E1 y E� r- �F :i 1 (?. d i t E.. .t9B �'1� Pet.ur r.., r~~~) r. 1 1 1 ~:.:; ~ "''nc1 FPbt"u -- dr.c�,��.y � pi�" !.::.�--- '!. '/Et;::�.:~ t . -~-!E~ �fiJ.i rHJ ~;:.c.: r � :\. J:)E�d ;::;E�.: c: t::!. r.:;r' ::it:> C.' t i. D I'; \1�,1 h :l li~' t hE:� 1'~{~:::<~:, ) \.l) ~�::, ~::; ~M~. f::�:� ~::~ ~~.!! !i (:-:~ r ! �: rn t:' :i. i 1:-.:� cj b �y t f� ~.� ~i ~:; t ~:tf.3E3 . ~::hJ C h t.h.�E� :i n!J �t h ::!.�:' '!. i::~ >: p t::\ ~:/ E-~ ~-. J���~ i:-:\ ~~~' ;_~ J \. t? i: .\ cJ�/ I_._, E� t.:-! ~.! ~:~� ~~\ y� )-~ r:-:~ d t:� �'l t p :�� .~::~:.c r� ~- r::~ j_ C1f"s 1: F=- t ll "" �L ~--, E:t :-~I)) C);��� F', t.f) v-1 ;:;~ i'. i��� i:-:t r it". i nq.) l::t ~~ :it :i () n pu1�.. b\Ji':\!'"lt t h t�.� [ f"'_!f)\:') Curle, in 1 2se of ~ f~lse or l r~n L :i ~:~. ,.,: :i. J. 1 f: L\ I I �y: ffld Lii�:', t i:':\C u i:;\ I , f'!!::-tt mE� l" i�''�' l �y Cour t of T~x Ap p0a ls, 58 BCRA 5 19) 1.1} l~. J�~j fi_ j_IJ_52.~LE.;~I.:Lt. .h. C:i ~.�~'__{., .2~7.!~.!~~U.JJ!. .\:::~~~..~~- �.li~~.::~!J.~~!~. itJ=-.L-~;tg_~;~. i~ LL~:;i..L. LLC..~~l.:{L;. ~:1 t?._"i :.~..tLh..~i !~LL:LJ._h~--~g_ : .. :::~ tlr.:. L~~t!..:~iL~1J.g_ ~~JJ d :1..._t1_~ii..t . ~G.tl.S - ~t.!l.~lJE~_):' t-::' !:.. t~!;rJ:...l. .:::t::~ ~t':. LLS ~!~::::.~�2LJ:_.1. !J.l.~:~.I.!..'t _!_~L[ J~t?.�:. 1C) f.l~Lt:U::.. f~it:.t::..J. C�JJ gj~ r~.r~i;~~-~~~::;.!:_.;l...L~1. .tf~l). ~f.Gt~~~ ~L.L..t~::_ .t:l�.fLt::.:.~~~=~rn ~~Ld~. f�..-.C J~.t1~:=. ft1.:_~2.t'J~:. ~~~-E~-ti). ~t..i~-~--~.-~~:-~~- -~;t.[! ..L..l.2f~- ~;~Lt:~-~;~LLLUJJ. J;;Lf ~f:...C.~~.L!.�1. t!.~~-;i X:!.fl .1~~::~l.~L1. J;:i~U~J;:�~-~~~- :t .T. Ll ,. i:~.)_t~t.t~. Q.:f_ ~t~c~.l:.Ji~J;AJ~?.iL!fl .J.. .G.~-~~~L1~2. Lt�~:C.~~!.J: _j,S}Il.~?.}s.. .;, -! � -~~S}J).~~ :i ~t~:~.t:.J;~-~.: .::....'-:k !::.ft~iL:..'i/!~:.J;.�\,U J. Y. J,;..;.LL:.m~. !.l... JL. Li,'. -~~~t:_i)J~.!~.!)ZiJltwi .. bLC~l~.IJ. .t~f::~J~.J~.lnJ.til.t~~l.:JJ;f_ t::~U. lwt.l.�t.t. .1;J~}._t~:.

-,.;.""- � .. CA-G.R. SP NO. 2874 0 DEC i f3IDN :Li;'l)�.\L:..i::~::r:D..t:~ i.J l\'..~~LLLun l:JiJ:i .U�.~,'1?..\G.L tj_y.�~: .Et�Ds.;!hJ.lJ..lf?.. .~}�. . r:..t_1_;;:!.L.s~~~~~~:l. :l.i~!~~~2!i?.:9~ .!aru;;J. .,_ ...... . ,.'.:..Et.t:~ . -~l!l c d D..~~s;~~_;!. J:..E..L:! ~~J1 r~ J;. L~..:i:..~~ i;iU?.~ 1;~~;; r-z.�J...U.-:: . rt '' .t:~.r..s~ i~..l.f.1.?i~.~/~.J.r. (L!t)Cf+:::::::;c.c_:tr��t} �-,i;~ ~:;. t.;pp1 iE:~d) \ ~=< f:.7' :::~ t::=J Lrt. :i. :�:;n p p 1.- E~ --- .t 1 ) r:t F:- :). r'"; d i r-t t;) S:~ C::O �f.: �{ ~ :~~ ;::: t C,-~.: t h F;:: [~ Ct ~ J i"" t. c~ 1�.:: 1' /:_:; >I (~,f) (:f o::~l J. E~ ~:.1 r� F:: r~ J"'Jt :i t. J t::~ d ~ t. CJ t hE' 1-�! �~ i..~.1 ~; r:�~-~:. �L r t:.�:�(_i:. r::. c~c t a i"l d c: r.�:\ n C) n 1 y bF~ rJ i ~-:~~- ..... tur��t;.pcJ Dr�, ;:>,pp{-,, ,,,:t :i. ~~ l:J�-,e�-; C:\r� E nc't -.-:,uppo;.� tl::'d b �'r' �::. ubs;t;::;r; ���� t� J;.~�tl F::t \t:i. cJF~fiCf!:~ C::J � :i. �f ! ~ "'; \::~(E:~ : j_ ::~~-. i::\ ~:.~"~C)t~i. T ""i{J L) f t]V'CJ~=-~~ E:�i"'l�'fJ!�� t'.;r�� t t:::.-t t:!bL\~�E'. C1)") t. t�H:;.' f)t::~ i�- t i) �~-~ E\} .. ~ }"H:-::~ ~f"i!:1 >: f':.~ ()Lil''�!:. ~ ~~Jr:�,~; j_ �~~ci, \i ~::~ �.� c~ n \..\ v�t �r r.: C; �f f::�, ::-~ PJ p ~) !::! i::'t ' '::~ ~ {; l ~::~ F? p, .'~? :.::. t3 ( 1 ~} �.-:r l~ ) ~ r::~ ;j �y�Hl L\; ') d () \._/ ~~- ll {j [~ Joy.:-;,, ~::~ t i~t J. ,. , ). �,: _ ~ ~- ( .1 'l::~(l) ; J nt.E2t� 1, ;,,, J F'~ t::�v E:1 r�~u{:..:l \1 :-; r. 159 SCRA 199 !1 988l. ;~~\J r:;t�~E,rnEi L~l:)tt.~��� t ~ .,,.,-~ tJ! .. ::: r:".l\1 \7?)��:, i t. ;-- 1r.�:~::.::, I.Jt!E�r�~ t!� -,~~-::~ It)r it;,i ~::.�i:!�:�:�\ r tL~i.ri~J r) p {�:� I :i c ')' ,;;, r~ d t c: j"' t":i~ �\~ ~i. r: t:.' i) ~: J ., j, ~:.~ (~ C)L\ r� 'L �1�, ("_; ;�. c.::: ~~~-;:::c (-~� c: t�. t t"J f:::� \.:: [) J.'J. ... C J L~ !:~ i Cl r�! !~:. (~; -~: q Lt {;1 ~~-: J .. . j L\ rJ :i. C' i f~!. J q i-':~ F� J..I C:: :i F:�: ~~- r:�\ r1 CJ :1 �) :i. t: ~-�.~ iDC.1~-�� F�: J�- t?i~~ ~::;.c:tn:- t.t �)c�~:;.~�::~~ c� �~:: ,;;, (. . r.)t~lj" � t-. s:~!..;c !. ., d~-~~ t.J"'i(~.:~ c.:t::L\i�� t t)�t= �r ~�::t >: j~,p� ~�� Nu. 86785, Nov0mber Lt f.. -~ ~np ;~�� ,._)\.' J de= n t c:: Di..i r� t f.! f'c'' C :i. 'ci i. C� ! i U F 1.: hE' .. , . . .; �I :::t ;:�::- !. '�- �I . P1L r~ r~:r::orJ J .. L.. t)C~?'1!'-"JL'!r~ Ass0~iat2 Justice

.. '" 'I� ~""T't�''> " ~1i!~~P'!t ~ l ;- � ., .. ~ '' CA-G.R. SP NO. 28740 DECI~3ION �� k �: E I l E 1 k a I 1 Q .!::! (; )"' t:. i c 1 f? \l :r I J ('::. �F t. 1��i !�::: c:: () r �~ '::::, �!�:. J �t. \..\�l:. :i C) f) :: o;3 t:?~ F~ r~1,. l~~r.;:r~~Fi:f:F{ P, Associate Justjce c: J-;r.;�, :!. r-rn c�:t.n !t F' t +: t:t7! E~ r�; t l"i T) :i.\/ .i ~; :i. i~) r�, ..